Documentación

RUT - Responsabilidades, Calidades y Atributos

RUT - Personas Naturales - Personas juridicas


Codigo Responsabilidad Descripción
R-00-PN No obligado a registrarse en el RUT PN
R-12-PN Factor PN Mandatario encargado de la administración de un establecimiento de comercio, o de una parte o ramo de la actividad del mismo. Factor PN
R-16-PN Mandatario PN Persona que, en virtud del contrato consensual llamado mandato, acepta del mandante representarlo personalmente, o la gestión o desempeño de uno o más negocios. Mandatario PN
R-25-PN Agente Interventor PN Persona natural que toma posesión inmediata de los bienes, haberes y negocios por mandato de la ley y ejerce funciones públicas de manera transitoria. Agente Interventor PN
R-99-PN Otro tipo de responsable PN
R-06-PJ Apoderado especial PJ
R-07-PJ Apoderado general PJ
R-12-PJ Factor PJ
R-16-PJ Mandatario PJ
R-99-PJ Otro tipo de responsable PJ


RUT - Responsabilidades, Calidades y Atributos

Codigo Responsabilidad Descripción
O-06 Ingresos y patrimonio La obligación de presentar la declaración de ingresos y patrimonio, es exclusiva de las personas jurídicas no contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, a excepción de aquellas que en forma expresa señala la ley. Ingresos y patrimonio
O-07 Retención en la fuente a título de renta Esta responsabilidad es propia de: las entidades de derecho público, los fondos de inversión, los fondos de valores, los fondos de pensiones de jubilación e invalidez, los consorcios, las uniones temporales, las comunidades organizadas, y las demás personas naturales o jurídicas, sucesiones ilíquidas y sociedades de hecho, que por sus funciones intervengan en actos u operaciones en los cuales deben, por expresa disposición legal, efectuar la retención. Las personas naturales que tengan la calidad de comerciantes y que en el año inmediatamente anterior al gravable tuvieren un patrimonio o unos ingresos brutos superiores a (30.000 UVT), deberán efectuar retención en la fuente también sobre los pagos o abonos en cuenta que efectúen por conceptos de honorarios, comisiones, servicios, arrendamientos, rendimientos financieros y pagos susceptibles de constituir ingresos tributarios. (Artículo 368-2 del E.T.) Los agentes retenedores presentan la declaración respectiva efectúen o no retenciones. Si durante un período no se practica retención en la fuente están obligados a declarar por ese mes. Retención en la fuente a título de renta
O-08 Retención timbre nacional El impuesto de timbre grava los documentos, instrumentos públicos y documentos privados incluidos los títulos valores, que se otorguen o acepten en el país, o que se otorguen fuera del país pero que se ejecuten en el territorio nacional o generen obligaciones en el mismo, en los que se haga constar la constitución, existencia, modificación o extinción de obligaciones, al igual que su prórroga o cesión, cuya cuantía sea superior a la 6.000 UVT en los cuales intervenga como otorgante, aceptante o suscriptor una entidad pública, una persona jurídica o asimilada, o una persona natural que tenga la calidad de comerciante, que en el año inmediatamente anterior tuviere unos ingresos brutos o un patrimonio bruto superior a 30.000 UVT. Retención timbre nacional Actúan como agentes de retención del impuesto de timbre y por tanto, son responsables por su recaudo, y en consecuencia deben declarar y pagar por cada mes el valor del impuesto causado durante el período:
- Los notarios por las escrituras públicas.
- Las entidades financieras.
- Las entidades de derecho público del orden nacional, departamental o municipal, las empresas industriales y comerciales del Estado y las sociedades de economía mixta.
- Las personas jurídicas, las sociedades de hecho y demás asimiladas.
- Las personas naturales o asimiladas que tengan la calidad de comerciantes y que en el año inmediatamente anterior tuvieren unos ingresos brutos o un patrimonio bruto superior a 30.000 UVT.
- Los agentes diplomáticos del gobierno colombiano, por los documentos otorgados en el exterior.
- Los Bancos por el impuesto correspondiente a los cheques
- Los almacenes generales de depósito por los certificados y bonos de prenda.
- Las entidades de cualquier naturaleza, por la emisión de títulos nominativos o al portador.
- Jueces Conciliadores y Tribunales de Arbitramento.
O-09 Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas Tienen esta responsabilidad, quienes adquieran bienes o servicios gravados y estén expresamente señalados como agentes de retención en ventas, a saber: Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas - Las siguientes entidades estatales: La Nación, los departamentos, el distrito capital, y los distritos especiales, las áreas metropolitanas, las asociaciones de municipios y los municipios; los establecimientos públicos, las empresas industriales y comerciales del Estado, las sociedades de economía mixta en las que el Estado tenga participación superior al cincuenta por ciento (50%), así como las entidades descentralizadas indirectas y directas y las demás personas jurídicas en las que exista dicha participación pública mayoritaria cualquiera sea la denominación que ellas adopten, en todos los órdenes y niveles y en general los organismos o dependencias del Estado a los que la ley otorgue capacidad para celebrar contratos. - Quienes contraten con personas o entidades sin domicilio o residencia en el país la prestación de servicios gravados en el territorio nacional, en relación con los mismos. (En este caso los responsables del régimen común y aun del régimen simplificado, deben efectuar la retención). - Los responsables del régimen común (personas naturales o jurídicas) cuando adquieran bienes o servicios gravados de personas que pertenezcan al régimen simplificado. - Las entidades emisoras de tarjetas de crédito y débito y sus asociaciones, en el momento del correspondiente pago o abono en cuenta a las personas o establecimientos afiliados. - La Unidad Administrativa de Aeronáutica Civil, por el 100% del impuesto sobre las ventas que se cause en la venta de aerodinos. - Quienes se encuentren catalogados como Grandes Contribuyentes por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, sean o no responsables del IVA.
O-13 Gran contribuyente Persona o entidad, catalogada como tal por el Director de la DIAN mediante resolución. Gran contribuyente
O-14 Informante de exógena Persona natural o jurídica obligada a atender los requerimientos de información efectuados por la DIAN. Informante de exógena
O-15 Autorretenedor Persona Jurídica catalogada como tal mediante Resolución por el Subdirector de Gestión de Recaudo y Cobranzas. Autor retenedor
O-16 Obligación de facturar por ingresos de bienes y/o servicios excluidos Están obligados a facturar por ingresos de bienes y/o servicios excluidos, las Personas Jurídicas que únicamente venden bienes excluidos del impuesto sobre las ventas o prestan servicios no gravados. Persona Natural que únicamente vende bienes excluidos del impuesto sobre las ventas o presta servicios no gravados, con obligación de facturar, cuando sobrepase los topes de ingresos exigidos a los responsables del régimen simplificado, esto es, si durante el año gravable inmediatamente anterior obtuvieron ingresos brutos totales provenientes de la actividad superiores 4000 UVT. Obligación de facturar por ingresos de bienes y/o servicios excluidos
O-17 Profesionales de compra y venta de divisas Persona natural o jurídica, diferente a casas de cambio, dedicada de manera profesional al ejercicio de la compra y venta de divisas en efectivo y cheques de viajero, responsables de inscribirse en el registro mercantil y ante la DIAN. Profesionales de compra y venta de divisas
O-19 Productor y/o exportador de bienes exentos Los bienes exentos son aquellos cuya venta o importación se encuentra gravada a la tarifa cero (0). Los productores y exportadores de estos bienes, son responsables del impuesto sobre las ventas (régimen común), tienen derecho a descuento del IVA pagado en la adquisición de bienes y servicios incorporados o vinculados directamente a los bienes exentos, que constituyan costo o gasto para producirlos o para exportarlos, además tienen derecho a la devolución del IVA. También son exentos del impuesto sobre las ventas los servicios que sean prestados en el país en desarrollo de un contrato escrito y se utilicen exclusivamente en el exterior, por empresas o personas sin negocios o actividades en Colombia, de acuerdo con los requisitos que señale el reglamento. Productor y/o exportador de bienes exentos
O-22 Obligado a cumplir deberes formales a nombre de terceros Están obligados a inscribirse en el Registro único Tributario las personas naturales que actúan en calidad de representantes legales, mandatarios, delegados, apoderados y representantes en general que deban suscribir declaraciones, presentar información y cumplir otros deberes formales a nombre del contribuyente, responsable, agente retenedor, declarante o informante, en materia tributaria, aduanera o cambiaria. Así mismo, deben cumplir con esta inscripción los revisores fiscales y contadores, que deban suscribir declaraciones por disposición legal. Obligado a cumplir deberes formales a nombre de terceros Cuando el obligado se encuentre inscrito en el Registro único Tributario en virtud de otras responsabilidades y obligaciones a que esté sujeto, en todo caso deberá proceder a la actualización del mismo con la nueva responsabilidad.
O-23 Agente de retención en el impuesto sobre las ventas Los que mediante resolución de la DIAN se designen como agentes de retención en el impuesto sobre las ventas (Articulo 437-2 del E.T.). Agente de retención en el impuesto sobre las ventas
O-32 Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM Son responsables del impuesto el productor o el importador de los bienes sometidos al impuesto, independientemente de su calidad de sujeto pasivo, cuando se realice la venta, retiro, importación para el consumo propio o importación para la venta de gasolina y ACPM, y se causa en una sola etapa respecto del hecho generador que ocurra primero. El impuesto se causa en las ventas efectuadas por los productores, en la fecha de emisión de la factura; en los retiros para consumo de los productores, en la fecha del retiro; en las importaciones, en la fecha en que se nacionalice la gasolina o el ACPM. Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM
O-33 Impuesto Nacional al consumo Son responsables del impuesto al consumo el prestador del servicio de telefonía móvil, el prestador del servicio de expendio de comidas y bebidas, el importador como usuario final, el vendedor de los bienes sujetos al impuesto al consumo y en la venta de vehículos usados el intermediario profesional. Impuesto Nacional al consumo
O-34 Régimen simplificado impuesto nacional consumo rest y bares Pertenecen las personas naturales que desarrollen las actividades descritas en el artículo 512-1 numeral 3 del E.T, que en el año anterior hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de la actividad, inferiores a cuatro mil (4.000) UVT. Régimen simplificado impuesto nacional consumo rest y bares Artículo 512-1 numeral 3 E.T. El servicio de expendio de comidas y bebidas preparadas en restaurantes, cafeterías, autoservicios, heladerías, fruterías, pastelerías y panaderías para consumo en el lugar, para ser llevadas por el comprador o entregadas a domicilio, los servicios de alimentación bajo contrato, y el servicio de expendio de comidas y bebidas alcohólicas para consumo dentro bares, tabernas y discotecas.
O-36 Establecimiento Permanente Se entiende por establecimiento permanente un lugar fijo de negocios ubicado en el país, a través del cual una empresa extranjera, ya sea sociedad o cualquier otra entidad extranjera, o persona natural sin residencia en Colombia, según el caso, realiza toda o parte de su actividad. Este concepto comprende, entre otros, las sucursales de sociedades extranjeras, las agencias, oficinas, fábricas, talleres, minas, canteras, pozos de petróleo y gas, o cualquier otro lugar de extracción o explotación de recursos naturales. También se entenderá que existe establecimiento permanente en el país, cuando una persona, distinta de un agente independiente, actúe por cuenta de una empresa extranjera, y tenga o ejerza habitualmente en el territorio nacional poderes que la faculten para concluir actos o contratos que sean vinculantes para la empresa. Establecimiento Permanente
O-37 Obligado a Facturar Electrónicamente Modelo 2242 Clientes seleccionados por resolución del Director General como obligados a facturar electrónicamente.
O-38 Facturación Electrónica Voluntaria Modelo 2242 Clientes que voluntariamente han solicitado y han sido habilitados por resolución para facturar electrónicamente. Facturación Electrónica Voluntaria Modelo 2242
O-39 Proveedor de Servicios Tecnológicos PST Modelo 2242 Las empresas que se postulen para ser proveedores de servicios tecnológicos, que cumplan a satisfacción de la DIAN con los requisitos y especificaciones técnicas y tecnológicas, y sean autorizados por resolución para operar como proveedor. Proveedor de Servicios Tecnológicos PST Modelo 2242
O-47 Régimen Simple de Tributación – SIMPLE
O-48 Impuesto sobre las ventas – IVA
O-49 No responsable de IVA
O-52 Facturador electrónico
O-99 Otro tipo de obligado
E-01Agencia
E-02Establecimiento de comercio
E-03Centro de explotación agrícola
E-04Centro de explotación animal
E-05Centro de explotación minera
E-06Centro de explotación de transformación
E-07Centro de explotación de servicios
E-08Oficina
E-09Sede
E-10Sucursal
E-11Consultorio
E-12Administraciones
E-13Seccionales
E-14Regionales
E-15Intendencias
E-16Local o negocio
E-17Punto de venta
E-18Fábrica
E-19Taller
E-20Cantera
E-21Pozo de Petróleo y Gas
E-22Otro lug de tipo de extrac explotación de recursos naturales
E-99Otro tipo de establecimiento